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发票的取得、报销入 账条件的相关规定及依据
文章来源:财务部 作者:财务部 发布时间:2016/3/1 点击量:11827

在企业 的日常业务费用报销过程中,发票的 取得是否符合规定是最为关键的环节之一,也是困 扰很多财务人员和企业员工的主要问题,以下就 日常业务中发票的取得和审核要求进行说明,供大家参考。

1、单位和 个人在开具发票时,必须如 实填开付款单位全称,不得以 简称或其他文字、符号等 代替付款单位全称。同时在发票联上加盖“发票专用章”。

  2、根据《国家税 务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》国税发[2008]80号文的规定,发票付 款方应填开全称才能进行税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。不符合规定的发票,不得作 为财务报销凭证,任何单 位和个人有权拒收,并可以 要求开票方重新开票。

3、个人抬 头的话费发票原则上不能作为税前列支的凭据,企业所 得税汇算清缴需要调整。根据《国家税 务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔20093号)、《关于企 业加强职工福利费财务管理的通知》(财企(2009242号)规定,企业列 支与取得收入有关的职工办公通讯费(包括货币补贴、据实报销、限额报销),应列入 职工福利费项目计算税前扣除。职工以 个人名义开具的通讯费发票报销,应当在 发票上签字或者盖章,注明职 工身份证号码或者留存职工身份证复印件,以备检查。

4、机票、动车票 等只能是个人抬头的发票,根据《国家税 务总局中国民用航空总局关于试行民航电子客票报销凭证有关问题的通知》(国税发〔200639)第一条规定:航空运 输电子客票暂使用《航空运 输电子客票行程单》(以下简称《行程单》)作为旅 客购买电子客票的付款凭证或报销凭证,同时具 备提示旅客行程的作用。除航空运 输电子客票行程单以外的票据没有类似的文件规定,是否给 予员工报销是每家企业内部管理的相关规定,税法中没有相关规定。

5、销售商品、提供服 务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发 生经营业务收取款项,收款方 应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款 方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活 动的个人在购买商品、接受服 务以及从事其他经营活动支付款项,应当向 收款方取得发票。取得发票时,不得要 求变更品名和金额。不符合规定的发票,不得作 为财务报销凭证,任何单 位和个人有权拒收。开具发 票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联 次一次性如实开具,并加盖发票专用章。根据发 票管理办法实施细则规定,单位和 个人在开具发票时,必须做 到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发 票联和抵扣联加盖发票专用章。

6、增值税普票发票抬头,根据《中华人 民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25)第二十九条规定:开具发 票应当使用中文。民族自 治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。因此,开具时 购货单位信息包括名称、地址等 应使用中文开具,如有需 要在中文后以相应外文备注。

  

 

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